2022年2月9日、2023年1月4日、2023年12月18日、2024年3月22日、2024年8月16日、2024年11月29日、2024年12月25日，國務院國資委多次就貿(mào)易中“空轉(zhuǎn)”“走單”行為，以及“融資性貿(mào)易”“兩頭在外”定義等網(wǎng)友關注的問題進行回復。讓我們來看一看吧。

一、請問國資委對于貿(mào)易行為中“空轉(zhuǎn)”、“走單”的定義是什么？有具體的文件依據(jù)么？如果企業(yè)之間的貿(mào)易標的產(chǎn)品存放在第三方倉儲企業(yè)不動，僅依托貨權(quán)轉(zhuǎn)讓憑證來確認貨物的收入實現(xiàn)，這種行為是允許的么？

答：《關于進一步排查中央企業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務風險的通知》（國資財管〔2017〕652號）明確規(guī)定：“空轉(zhuǎn)”“走單”類貿(mào)易業(yè)務，雖沒有融資性質(zhì)，但缺乏實物流或現(xiàn)金流，已完全脫離貿(mào)易實質(zhì)，屬于虛假貿(mào)易業(yè)務；中央企業(yè)嚴禁開展“空轉(zhuǎn)”“走單”等各類虛假貿(mào)易業(yè)務。上述回復僅供參考。

二、融資性貿(mào)易的具體界定標準是什么？目前，融資性貿(mào)易在國資監(jiān)管中的描述為禁止開展“名為貿(mào)易實為借貸”的融資性貿(mào)易，沒有查詢到詳細的界定標準。在各級地方國資監(jiān)管部門和國有企業(yè)執(zhí)行時，標準不一，爭議不斷。貿(mào)易大多有回款賬期存在資金實質(zhì)性占用，如何與正常的貿(mào)易流通或供應鏈業(yè)務區(qū)分？?

答：《關于進一步排查中央企業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務風險的通知》（國資財管〔2017〕652號）規(guī)定，融資性貿(mào)易業(yè)務是以貿(mào)易業(yè)務為名，實為出借資金、無商業(yè)實質(zhì)的違規(guī)業(yè)務。其表現(xiàn)形式多樣，具有一定的隱蔽性，主要特征有：一是虛構(gòu)貿(mào)易背景，或人為增加交易環(huán)節(jié)；二是上游供應商和下游客戶均為同一實際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關系；三是貿(mào)易標的由對方實質(zhì)控制；四是直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。上述回復僅供參考。

三、近期，國資發(fā)財評規(guī)（2023）74號文關于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知中，規(guī)范的貿(mào)易業(yè)務是指為賺取購銷差價從事的“兩頭在外”的商品買賣活動。那么，貿(mào)易代理的定義指的是什么？

答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》（財會[2017]22號）第三十四條規(guī)定：企業(yè)應當根據(jù)其在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)，來判斷其從事交易時的身份是主要責任人還是代理人。企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制該商品的，該企業(yè)為主要責任人，用總額法確認收入；否則，該企業(yè)為代理人，用凈額法確認收入。向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對該商品的控制權(quán)的情況請參考準則相關內(nèi)容。上述回復僅供參考。

四、國資委《關于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》第一條，本通知規(guī)范的貿(mào)易業(yè)務指為賺取供銷差價從事的“兩頭在外”（原始采購端、最終銷售端均在中央企業(yè)集團外）的商品買賣活動，不包括圍繞生產(chǎn)開展的采購、銷售以及資企業(yè)之間的內(nèi)部貿(mào)易業(yè)務。對于二級公司三級公司“兩頭在外”中的“中央企業(yè)集團外”如何理解？

答：《關于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理?嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2023〕74號）規(guī)定的貿(mào)易業(yè)務是指為賺取購銷差價從事的“兩頭在外”（原始采購端、最終銷售端均在中央企業(yè)集團外）的商品買賣活動，“均在中央企業(yè)集團外”是指均在某一家中央企業(yè)集團外。上述回復僅供參考。

五、國務院國資委《關于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》第一條，本通知規(guī)范的貿(mào)易業(yè)務指為賺取供銷差價從事的“兩頭在外”（原始采購端、最終銷售端均在中央企業(yè)集團外）的商品買賣活動，不包括圍繞生產(chǎn)開展的采購、銷售以及子企業(yè)之間的內(nèi)部貿(mào)易業(yè)務。請問是否可以理解為“圍繞生產(chǎn)開展的采購、銷售”業(yè)務不在文件規(guī)范的貿(mào)易范圍內(nèi)？

答：《關于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理?嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》規(guī)范的貿(mào)易業(yè)務指為賺取供銷差價從事的“兩頭在外”（原始采購端、最終銷售端均在中央企業(yè)集團外）的商品買賣活動，圍繞生產(chǎn)開展的采購、銷售業(yè)務不屬于本文件規(guī)范的貿(mào)易業(yè)務。上述回復僅供參考。

六、國務院國資委《關于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》第一條指出嚴禁開展背離主業(yè)的貿(mào)易業(yè)務。請問：是否可以理解如果是圍繞中央企業(yè)主業(yè)的“兩頭在外”貿(mào)易是可以正常開展的？

答：根據(jù)《關于規(guī)范中央企業(yè)貿(mào)易管理 嚴禁各類虛假貿(mào)易的通知》規(guī)定，國務院國資委核定集團主業(yè)范圍不包括貿(mào)易的中央企業(yè)應由集團董事會審批后圍繞服務主業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務，原則上不得開展與主業(yè)無關的貿(mào)易業(yè)務，關系國家能源、資源、糧食、國防、產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈安全以及推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特定貿(mào)易業(yè)務經(jīng)集團董事會批準后可保留。主業(yè)范圍包括貿(mào)易的中央企業(yè)應規(guī)范開展貿(mào)易業(yè)務，不得單純?yōu)樽龃笠?guī)模開展貿(mào)易業(yè)務。上述回復僅供參考。

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? ? 來源：國資委官方網(wǎng)站